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税理士 高橋 貴輝 東京メトロポリタン税理士法人居住用不動産の譲渡税率について ~税金相談室Q&A

居住用不動産の譲渡税率について ~税金相談室Q&A

 Q この度、自宅の売却を考えているのですが、居住用の3,000万円控除をしても
   譲渡益が残ってしまう場合は、それに対して何%の税金がかかってしまうのでしょうか?

 A 今回のご質問は、税率についてということですので、税率全般のお話とあわせて、
   「居住用財産を譲渡した場合の軽減税率」についてもお話しさせていただこうと思います。

   まずは、予備知識として、所得税の基本からおさらいしていきましょう。
   所得税には、譲渡所得の他にも、事業所得、不動産所得、給与所得など、全部で10種類の所得があり、
   基本的にはこれらの所得を合算し、税額を計算します。
   これを総合課税といいます。
   しかし、今回の譲渡所得など、一定の所得の場合には他の所得とは別に、
   単独で計算することがあります。
   これを分離課税といいます。
   さらにこの分離課税の譲渡所得は、その財産の所有期間(譲渡した年の1月1日時点での)
   によって、次のように分類されます。
   ● 短期譲渡所得 ⇒ 所有期間5年以下
   ● 長期譲渡所得 ⇒ 所有期間5年超
   さて、ここからが本題です。

   この、短期と長期の譲渡所得には、それぞれ別々の税率が定められています。
   ● 短期 ⇒ 所得税30%+復興税0.63%+住民税9%=39.63%
   ● 長期 ⇒ 所得税15%+復興税0.315%+住民税5%=20.315%
   ※ 復興税…平成25年1月1日~平成49年12月31日までの間、
   東日本大震災の復興財源に充てるため、所得税率の2.1%が課税されます。

   従いまして、今回のご質問者様への回答としましては...
   ● 売却年の1月1日時点で、所有期間が5年以下 ⇒ 39.63%
   ● 売却年の1月1日時点で、所有期間が5年超  ⇒ 20.315%
   ということになります。
   所有期間が、5年以下かどうかで、税率が倍近くも違ってくるんですね!
   皆様も、ぜひ覚えておいていただき、売却のタイミングにはご注意頂ければと思います。

   以上が、税率についての概要ですが、ここからは、自宅を売却した場合の特例として、
   題名にもある、「軽減税率」についてのお話をしていこうと思います。

   この特例は、簡単に申し上げますと...
   『売却年の1月1日時点での所有期間が10年超の居住用財産を譲渡した場合には、
   譲渡所得6,000万円までの部分には、さらに低い税率で課税する。』
   というものです。
   どのぐらい税率が軽減されるかといいますと、
   ● 所得税10%+復興税0.21%+住民税4%=14.21%
   となります。
   通常の長期譲渡所得の税率が、20.315%でしたので、6.105%の軽減というです。
   ということは、仮に、6,000万円満額使えた場合は、3,663,000円の節税効果ということです。

   他にも...
   ● 一定の親族内の売買でないこと
   ● 他の一定の特例を受けていないこと
   ● 前年、前々年に軽減税率の適用を受けていないこと
   など、細かい要件がありますので、ご自宅を売却される際は、
   必ず専門家に相談し、適用漏れのないようにしたいですね。

 ※本文で紹介させて頂いた内容は概略となります。詳細につきましては税務署または税理士等の専門家にご確認下さい。また、掲載の内容は、作成日時点の法令等に基づいております。実際のお取引の際には、改めて該当法令等をご確認下さい。

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 東京メトロポリタン税理士法人 資産税チーム 高橋貴輝

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税理士 
高橋 貴輝
東京メトロポリタン税理士法人

 高い専門性と、お客様ひとりひとりのニーズに対応できる柔軟性を持った“いい仕事”ができる資産税のプロフェッショナルになるべく、熱い気持ちと高い向上心を持って日々精進してまいりたいと思います。